在比利时，外籍人士的个人所得税根据其收入和个人情况而有所不同。比利时实行累进税率制，税率会随着收入的增加而递增58。
税收体系
比利时的税收体系以所得税和增值税为核心，实行全国统一的税收制度。
税收主要分为直接税和间接税。直接税包括公司所得税、个人所得税等，间接税包括消费税、增值税等。
税率
比利时个人所得税采用累进税率，根据个人总收入划分不同的税率等级：
- 收入在0.01欧元至15,200欧元之间的部分，税率为25%。
- 收入在15,200欧元至26,830欧元之间的部分，税率为40%。
- 收入在26,830欧元至46,440欧元之间的部分，税率为45%。
- 超过46,440欧元的部分，税率为50%。
计算方法
- 确定总收入：确定在比利时应纳税的总收入2.
- 计算应纳税额：根据收入总额，按照上述阶梯税率计算出应纳税额25.
- 考虑个人情况：根据纳税人的个人情况，如婚姻状况、配偶是否有工作、子女数量、是否有房贷等因素.
- 扣除减免部分：从应纳税额中扣除可抵免或减免的部分2.
- 计算最终税额：根据扣除后的金额，计算出最终的个人所得税金额2.
外籍人士税制变化
2024年起，比利时对外籍人士的税收政策进行了调整. 在2023年底之前，外籍人士还可以享受一些税收优惠，但从2024年开始，这些优惠将不再适用. 新政策下，外籍人士现在被视为比利时税务居民，需要对其全球职业收入和外国投资收入纳税. 此外，他们还需要向国家银行报告外国银行账户，并向税务局报告国外房产。
非居民税
从比利时获得收入（如工资、养老金或租金）但在国外居住或暂时居住在比利时（工作、学习或其他目的）的非居民需要缴纳非居民税。非居民税的计算方法与个人所得税相同。
注意事项
在比利时工作的外国人，其合法税后收入可全部转移到国外.
在比利时当地经营，可能涉及增值税、企业所得税和个人所得税等税收.
比利时的增值税税率是21%，但对于一些特定商品和服务，如食品、药品、书籍等，适用较低的税率.
比利时税务部门对纳税人较为信任。
举例说明（假设）
一、欧盟居民旅居比利时：当欧盟居民在比利时居住，且被认定为比利时税务居民，假设每年的退休金收入为30,000欧元，没有其他收入。
比利时个人所得税（估算）：
- 01 – 15,200欧元：15,200 * 25% = 3,800欧元
- 15,200 – 26,830欧元：(26,830 – 15,200) * 40% = 4,652欧元
- 26,830 – 30,000欧元：(30,000 – 26,830) * 45% = 1,426.5欧元
- 总税额：3,800 + 4,652 + 1,426.5 = 9,878.5欧元
市政税（假设）：
- 假设市政税率为5%，则市政税为9,878.5 * 5% = 493.93欧元
- 总税负： 9,878.5 + 493.93 = 10,372.43欧元
二、中国人旅居比利时：对于居住在比利时的中国退休人员，其税务情况会比较复杂，涉及到比利时和中国两国的税法。
- 首先需要确定的是，该中国退休人员是否被认定为比利时税务居民。通常，如果在比利时居住超过183天，或者在比利时有生活和经济中心，则会被认定为比利时税务居民。
- 全球收入征税原则：如果被认定为比利时税务居民，那么其全球收入都需要在比利时纳税，包括中国的退休金。
中国的退休金收入需要计入比利时的应纳税所得额，并按照比利时的累进税率缴纳个人所得税。以年收入5万元为例，根据25%税率征收。不过，中国和比利时之间有避免双重征税的协定。根据该协定，退休金可以在居住国（即比利时）征税。同时，为了避免双重征税，可能需要在中国开具已纳税的证明，以便在比利时进行税收抵免。
市政税：比利时市政府可以征收个人所得税附加税，税率因城市而异，可能在0%到9%之间。
总税负 = 个人所得税 + 市政税
其他考虑因素
- 社会保障： 作为比利时居民，可能需要缴纳社会保障金，以享受比利时的医疗、养老等福利。
- 税收减免： 比利时有一些税收减免项目，例如家庭负担、医疗支出等，可以用来降低应纳税额。
- 申报义务： 需要按时向比利时税务部门申报个人所得税。比利时已实施电子退税申请系统，所有纳税人都必须电子提交退税申请表。
重要提示
上述计算仅为估算，实际税负可能因个人情况和税务法规的变化而有所不同。建议咨询专业的税务顾问，以获取个性化的税务建议。
脑力激荡：
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