华人中国退休后到美国养老，中国的退休金是否需要在美国报税？

美国实行全球征税制度，要求税务居民申报所有来源的收入，包括海外收入。根据美国国税局（IRS）定义，税务居民包括：

1.美国公民及绿卡持有人（无论实际居住地）

2.通过”实质居住测试”的非公民（即过去三年累计居住满183天）

PART.02 中国退休金的分类认定

IRS将境外退休收入细分为四类：

• • 社保养老金（Social Security Benefits）
• • 雇主养老金（Pension）
• • 退休计划收益（Retirement Plan）
• • 年金收入（Annuity）

PART.03 中美税收协定第17条适用规则

根据中美双边税收协定，不同类别退休金的税务处理存在差异：

退休金类型

PART.04 申报义务的差异化处理

1.美国公民/绿卡持有人：

• ●必须申报所有中国退休金（包括社保及雇主养老金）
• ●已在中国缴纳的税款可申请抵免（需提供完税证明）
• ●退休计划及年金收入需全额计税

2.非绿卡税务居民：

• ●仅需申报美国境内收入
• ●但若申请社会福利需合并计算全球收入

PART.05 关键注意事项

1.社会福利资格影响：中国退休金计入收入总额，可能影响粮食券、老年公寓等福利申领

2.信息申报要求：海外金融账户超过1万美元需提交FinCEN 114表

3.未来监管趋势：随着FATCA法案深化实施，跨境税务透明度持续提升

1.完整保留中国完税凭证至少7年

2.区分收入类型建立分类台账

3.使用IRS表格1116申报外国税收抵免

4.咨询跨境税务专业顾问进行个案规划

特别提醒：虽然当前中美税务信息交换尚未完全畅通，但纳税人应避免侥幸心理。IRS针对海外资产的追溯期长达6年，且故意瞒报可能面临资产价值50%的罚款。建议跨境养老群体建立规范的税务合规机制，实现安心养老。

来源：公众号@美宝家办